月刊『国際税務』2024.10～11に、「外国税額控除の実務(上)(下)」が掲載されました
主な内容は、以下のような感じです。ぜひご覧ください。
１. 海外からの入金処理
（１）入金仕訳
（２）未収収益の取扱い
（３）入金仕訳の検証（タックス・レシートの確認）
２. 控除対象外国法人税額の集計
（１）外国法人税
（２）控除対象外国法人税
（３）みなし外国税額控除
３. 控除限度額の計算
（１）控除限度額の計算式
（２）調整国外所得金額
（３）国外所得金額
（４）非課税国外所得金額
（５）調整国外所得金額の計算プロセス
４. 海外支店がある場合の留意点
（１）控除対象外国法人税額の集計
（２）控除限度額の計算
（３）文書化
５. 控除税額の計算と控除限度超過額・控除余裕額の処理
（１）控除税額の計算
（２）控除限度超過額と控除余裕額
（３）プランニングの必要性
６. 申告
（１）申告要件
（２）控除対象外国法人税の額を課されたことを証する書類
おわりに